安徽国税--详细信息

2005-07-08 15:49:01

当期    当期内销      当期全    当期免抵退
              应纳＝货物的销－（部进项－税不得免征）
              税额    项税额        税额      和抵扣税额

公式中各项数据解释：

1、应纳税额是按月计算的，“当期内销货物销项税额”是根据当月发生的内销销售
收入×对应的征税率计算出来的。

2、“当期全部进项税额”=上期留抵的进项税额+本期取得的根据增值税暂行条例有
关规定允许抵扣的进项税额-国内转厂出口所耗用的进项税额。（关于“国内转厂出
口所耗用的进项税额”不予抵扣的计算方法，请按照东国税发[2002]164号文和市局
进出口（涉外）税收管理分局2002年10月9日下发电子邮件的规定执行）

3、“免抵退税不得免征和抵扣税额”可根据上述公式计算得出，其金额绝对不可能
为负数。

4、当应纳税额>０时，企业当月要交纳的税金＝公式中的“当期应纳税额”。

5、当应纳税额≤０时，企业当月要交纳的税金＝0。应纳税额的绝对值作为月末抵
扣不完的进项税金填写在《汇总表》第18栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”。