安徽国税--详细信息

2005-07-08 15:49:47

1、一般的计算公式：

           免抵退      出口货   外汇                免抵退
                  ＝（物离岸× 人民币）× 退税率－税额
             税额        价      牌价               抵减额

2、公式中各项数据解释：

①“出口货物离岸价”是指当月单证齐全的出口货物销售额（包括当期单证齐全的销
售和前期出口货物当期收齐单证销售额）。其金额乘以“外汇人民币牌价”等于《汇
总表》的第6栏“单证齐全出口货物销售额”。

②“外汇人民币牌价”根据税务机关公布的当月汇率进行计算。

③“退税率”根据出口货物的商品编号进行确定。如果出口货物的商品编号不是“基
本代码”时，必须上报主管国税分局，以确定其具体出口货物的商品编号的明细码。

④在实际计算中，考虑到直接出口货物适用多种“退税率”的情况；考虑到免抵退税
额只能为正数，若为负数只能留至下期抵减的规定；考虑到有“上期结转免抵退税税
额抵减额”存在时，其免抵退税额的计算公式变为：

       B ＝∑（直接出口额n ×退税率n）－当期免抵退税额抵减额

－上期结转的免抵退税额抵减额

补充说明：

     ①直接出口额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价。

     ②∑（直接出口额n ×退税率n）——是指不同退税率的产品其相应的直接出口
额×退税率之和。

     ③当B>0时，“免抵退税额”=B，“结转下期免抵退税额抵减额”＝０；当B<=0
时，“免抵退税额”=0，“结转下期免抵退税额抵减额”＝B的绝对值。