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1.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业
2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。
A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业
3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ ）。
A.在江苏省工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业
C.在美国注册的企业设在苏州的办事处
D.在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
4.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
A.20% B.25% C.30% D.33%
5.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A.20% B.25% C.30% D.33%
6.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。
A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率
7.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。
A.国债利息收入 B.财政拨款
C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D.300万元的技术转让所得
8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
9.企业收入总额中的下列收入为不征税收入（ ）
A.租金收入 B.特许权使用费收入 C.接受捐赠收入 D.财政拨款
10.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D.除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3％ B.10％ C.12％ D.20％
12.在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（ ）
A．税收滞纳金 B．被没收财物的损失 C．法定比例范围内的公益性捐赠支出 D．向投资者支付的股息
13.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。
A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的机器设备 D.单独估价作为固定资产入账的土地
14.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
15.按照企业所得税法和实施条例规定，机械及其他生产设备计算折旧的最低年限是（ ）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
16.按照企业所得税法和实施条例规定，与生产经营活动有关的器具、工具、家具计算折旧的最低年限是（ ）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
17.按照企业所得税法和实施条例规定，林木类生物性资产计算折旧的最低年限是（ ）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
18.按照企业所得税法和实施条例规定，长期待摊费用摊消的最低年限是（ ）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
19.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的（ ）？
A．按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除
B．按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C．按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D．以上意见都不正确
20.某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得额为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（ ）
A．不得在计算应纳税所得额时扣除
B．准予在计算应纳税所得额时扣除
C．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限
D．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可
21.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。
A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D.外购商誉的支出，按规定计算的摊消费用，准予扣除
22.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（ ）
A. 未经核定的准备金支出 B.广告宣传支出 C.固定资产的大修理支出 D. 赞助支出
23.按照企业所得税法和实施条例规定，企业不可以使用的存货计价方法是（ ）
A.先进先出法 B.加权平均法 C.后进先出法 D.个别计价法
24.在计算应纳税所得额时，企业财务.会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。
A.按企业财务、会计处理办法 B.按有资质的中介机构 C.按上级机关的指示 D.按税收法律、法规
25. 某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在（ ）之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？
A．2010年 B．2011年 C．2012年 D．2013年
26.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A.居民企业适用税率为25％
B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%
27. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确（ ）？
A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D．以上意见都不正确
28.企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ ）。
A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定 C.国家有关会计规定 D.国家有关财务、会计规定
29.东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。
A.45 B.59.4 C.66 D.72.6
30.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息.红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。其中“直接控制”是指（ ）
A.居民企业持有外国企业股份 B. 居民企业持有外国企业20%以上股份
C. 居民企业持有外国企业50%以上股份 D. 居民企业持有外国企业两年以上股份
31.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计
32.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。
A.牲畜、家禽的饲养
B.农作物新品种的选育
C.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
33. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.1 0% B.12% C.15% D.20%
34.企业的（ ）支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？
A．开发新产品发生的研究开发费用 B．开发新产品发生的产品制作费用
C．开发新产品发生的产品推销费用 D．开发新产品发生的产品售后服务费用
35.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％
B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按150％加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，必须作为应税收入，并入应纳税所得额征税
36.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得
37.按照企业所得税法和实施条例规定，资源综合利用企业可以享受的所得税优惠是（ ）
A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策的产品的所得，免征企业所得税。
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策的产品的所得，自取得第一笔产品生产经营收入所属纳税年度起，第一至三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税。
D.企业购置用于综合利用资源的专用设备的投资额，可以按照投资额的10%抵免企业当年的应纳所得税额，当年不足抵免的，可以在以后5个年度结转抵免。
38.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B．五日 C．七日 D．十日
39.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。
A.三 B.五 C.二 D.十
40.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A.独立交易原则 B.公平交易原则 C.方便管理原则 D.节约成本原则
41.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
A. 税款所属纳税年度的次年1月1日 B. 税款所属纳税年度的次年5月1日
C.税务机关作出补缴决定 D.税款所属纳税年度的次年6月1日
42.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，对应当补征的税款，还应按日加收（ ）
A.滞纳金 B.罚款 C.利息 D.以上都不对
43.企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A.10 B.15 C.7 D.5
44.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。
A.2008年1月1日至2008年12月31日 B.2008年7月5日至2009年7月4日
C.2008年7月5日至2008年12月31日 D.以上三种由纳税人选择
45.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。
A.分别 B.汇总 C.独立 D.就地缴纳
46. 企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三 B.四 C.五 D.六
47.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
48.企业所得税分月或者分季预缴，由（ ）。
A.纳税人自己确定 B.税务机关核定 C.只能分季度预缴 D.纳税人.税务机关协商确定
49.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。
A．2007年8月1日 B．2008年1月1日 C．2008年8月1日 D．2008年10月1日
50.（C ）成立的企业，可以享受新《企业所得税法》规定的优惠政策过渡。
A.2007年12月6日前 B.2007年12月31日前 C.2007年3月16日前 D.任何时候
51.下列销售行为，不征增值税的有（ ）。
A．销售机器 B．销售服装 C．销售房屋 D．销售计算机
52.下列应税消费品不应纳消费税的有（ ）。
A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．管理部门购入的应税消费品
D．自产自用应税消费品，用于在建工程的
53.下列哪种情况属于自制应税消费品（ ）。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
54.下列不属于税收管理员职责的是（ ）
A.税务稽查 B.纳税辅导 C.税法宣传 D.催报催缴
55.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的经( )批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。D
A.国家税务总局 B.省级税务局 C.市级税务局 D.县以上税务局（分局）
56.纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 ( ) 的滞纳金。
A.2% B.5% C.2 ‰ D.0.5‰
57.经( )以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A.县 B.市 C.省 D.税务所长
58.税务机关征收税款时，必须纳税人开具( )。
A.完税证 B.完税凭证 C.缴款书 D.转账完税证
59.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由( )核定。
A.主管税务机关 B.省级税务主管部门 C.国税院税务主管部门 D.市级税务主管部门
60.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时（ ）
A.必须开付清单 B.必须开付收据 C.必须开具发票 D.必须开具二联单
61.税务机关查封商品、货物或者其他财产时（ ）
A.必须开付清单 B.必须开付收据 C.必须开具发票 D.必须开具二联单
62. 下列资源中，不征收资源税的有( )。
A．原煤 B．盐 C．森林 D．原油
63.下列业务中，按规定应征收增值税的是( )。
A.房屋装修业务 B.汽车修理业务
C.装卸搬运业务 D.饮食服务业务
64.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是( )。
A.酒精 B.化妆品 C.汽车轮胎 D.汽油
65.下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A．将自产的货物用于投资
B．将购入的货物无偿赠送他人
C．将委托加工的货物用于非应税项目
D．将自产或购进货物用于职工福利
66.某单位外购如下货物，按增值税有关规定可以作为进项税额抵扣的有( )。
A．外购货物用于集体福利 B．外购货物用于无偿赠送他人
C．外购的固定资产 D．外购货物销售
67.我国消费税不采用( )的计征方法。
A．从价定率 B．从量定额 C．从价定额 D．定期定额
68．法是某种社会集团意志的体现，这种意志必须是( )。
A．国民意志 B．共同意志 C．国家意志 D．人民意志
69．法是依靠( )保证实施的。
A．暴力 B．法院 C．自觉 D．国家强制力
70．法作为一种社会现象，具有丰富的内容，其核心内容是( )。
A．自由 B．民主 C．责任 D．权利和义务
71．关于法是否具有溯及既往的效力问题，我国采取的原则是（ ）。
A．从旧原则 B．从新原则 C．从轻原则 D．从旧兼从轻原则
72.从那年那月那日起将车辆购置税由国家税务局直接征收不由交通部门代征。（ ）
A.2003.1.1 B.2004.1.1 C.2005.1.1 D.2006.1.1
73.国家费税改革启动后，从那年那月那日起将车辆购置费改为车辆购置税。（ ）
A.1999.1.1 B.2000.1.1 C.2001.1.1 D.2002.1.1
74.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起多少日内申报纳税。（ ）
A.30日 B.60日 C.一个月 D.两个月
75. 车辆购置税征收管理办法从（ ） 起正式实施。
A.2005.1.1 B.2006.1.1 C.2007.1.1 D.2008.1.1
76.车辆购置税的征收范围包括那些车辆。（ ）
A.汽车、挂车、摩托车 B. 汽车、挂车、电车
C.汽车、电车、农用运输车 D.汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
77.出口货物应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起（ ）内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
A.30日 B.60日 C.90日 D.120日
78．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（ ）。
A．委托方 B．受托方 C．代理方 D．购买方
79. 进口商品不征收（ ）。
A． 关税 B． 增值税 C． 资源税 D． 消费税
80.下列企业出口货物不可办理退（免）增值税的有（ ）。
A.外贸企业从生产企业购进货物直接出口的 B．商业企业委托外贸企业代理出口货物
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产货物 D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物
81.对下列出口货物，不需要经国家批准进料加工复出口贸易，可以在出口时直接退免税有（ ）。
A.天然牛黄 B.麝香 C.黄金 D.白金
82．2007年全市国税收入再创历史新高，突破了（ ）万元大关。
A．80000 B．60000 C．90000 D．100000
83. 我省增值税起征点，销售货物为月销售额（ ）元，销售应税劳务为月销售额（ ）元，按日（次）征收的为每日（次之）销售额（ ）元。
A．800，500，50 B．3000，1500，200 C．3000，2000，200 D．5000，3000，200
84. 因偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可以进行追征，追征期最长为（ ）年。
A．3 B．5 C．10 D．无限期
85. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，其正确的做法是（ ）。
A．直接申请税务行政复议 B．直接提起税务行政诉讼
C．先申请税务行政复议，再提起税务行政诉讼
D．先缴纳税款、滞纳金或者提供担保，然后申请复议；对复议不服的，可提起诉讼
86.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。
A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．积累型增值税
87．下列行为中，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
88．增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。
A．国家税务总局 B．各省国家税务局 C．市级以上国家税务局 D．县级以上国家税务局
89．下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的为( )。
A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B．某商店为厂家代销服装
C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
90．下列项目中不允许抵扣进项税额的是( )。
A．一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B．商业企业购进用于职工福利的货物
C．生产企业销售资产设备时支付的运费 D．工业企业购进用于对外投资的货物
91．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税的征税范围中共列举( )税目。
A．11 B．9 C．14 D．8
92．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局
93．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成价格计税 D．不纳税
94．下列销售行为中应征消费税的有( )。
A．外购零件组装电脑销售 B．委托加工的粮食收回后，用于连续生产药酒后销售
C．销售保健品 D．委托加工的粮食白酒收回后，直接销售
95．委托加工应税消费品后收回后直接出售的，应交纳的税金有( )。
A．消费税 B．增值税 C．消费税和增值税 D．不交税
96．根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家规定外，应向纳税人( )主管税务机关申报纳税。
A．经营地 B．货物起运地 C．核算地 D．住所所在地
97．增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从( )中扣减。
A．发生进货退出或折让当期的进项税额 B．发生进货退出或折让当期的销项税额
C．发生进货当期的进项税额 D．发生进货当期的销项税额
98．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。
A.由受托人代收代缴 B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳
99．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间
为( )。
A.发生应税消费品的当天 B．取得全部价款的当天
C．销售合同规定的收款日期的当天 D．每一期收取货款的当天
100．某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。
A.同类消费品中间价 B．同类消费品加权平均价 C．同类消费品最高售价 D．组成计税价格
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