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（二）持《许可证》、供货合同、进货凭证等向主管国家税务机关提出申请，填写《填开增值税专用发票申请单》，经审核无误后，才能开具专用发票。
四、发票开具的常识
（一）发票填写的规范性要求。纳税人或开票单位在开具发票时应按规定进行填开：
1.填写客户名称时必须写全称，不能简写。
2.填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当天开取。
3.填写货物名称或收入（收费）项目，应该按照销售货物名称或劳务名称应逐项如实填写，不得虚开或改变内容。
4.填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。
5.大小写金额数字的填写规范。首先必须同时填写大小写金额，不能只写大写，不写小写；也不能只写小写，不写大写。
（二）发票的开具方注意事项：
发票的开具方在整本发票使用前，要认真检查有无缺面、缺号、发票联有无发票监制章或印制不清楚等现象。如发现问题应报送税务机关处理；整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致；填开的发票不得涂改、挖补、撕毁；开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章；不得自行扩大专业发票使用范围；填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票；开票方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代开；纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；发票要全联一次填写。每份票无论有几联，都必须把全部联次放在一起，一次性复写或打印，以保证各联填开的内容、金额等一致。严禁开具“大头小尾”发票；开具发票要加盖财务印章或者发票专用章；任何单位、个人不得转借、转让、代开、虚开发票；未经主管税务机关批准不得擅自销毁发票；固定业户领购或自印的发票不得供给独立核算、自负盈亏的下属单位或部门使用。
（三）发票接受方注意事项：
发票接受方在索取发票时，不得要求开具方变更货物或应税劳务名称，不得要求改变价税金额；只能从发生业务的销售方取得发票，不得虚开或代开发票；购买方取得发票后，如发现不符合开具要求的，有权要求对方重新开具。
（四）发生销售折让、折扣时，开具发票注意事项：
发生销售折让的，开具方在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。经营者销售或者购买商品，经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入帐。接受折扣、佣金的经营者必须如实入帐。经营者可以在发票上注明回扣或佣金的比例和金额。
（五）目前，防伪税控一机多票系统可以开具三种发票，即增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资专用发票。
（六）一般纳税人可以作废已开具的增值税专用发票的条件：
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，同时满足：
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2.销售方未抄税并且未记账；
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。作废条件的按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
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